A tevékenységek végrehajtása során a szervezetek vezetői a kasszán keresztül végeznek elszámolásokat. Ugyanakkor be kell tartaniuk a készpénzfegyelmet, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja szabályoz. A "készpénzes tranzakciók" fogalma magában foglalja a pénzeszközök átvételét, tárolását és költését. Mindezeket a mozgalmakat az orosz törvényeknek megfelelően kell formalizálni.
A szervezet pénztárával való munkavégzés szabályai
Általános szabály, hogy a pénztárosnak együtt kell működnie a pénztárossal. A szervezet vezetője vele köt megállapodást a teljes felelősségről. Ha a munkatársak között nincs ilyen alkalmazott, akkor könyvelőt és a szervezet vezetőjét is kinevezhetik beosztására.
Egy jogi személynek minden évben meg kell állapodnia a bankkal a készpénzegyenleg határértékéről a munkanap végén. Vagyis a készpénzt csak a számításban feltüntetett összegben szabad a pénztárnál tartani. Ezt az űrlapot átveheti a pénzügyi intézményétől, kitöltheti és elküldheti az új naptári év előtt. Ha ezt nem teszi meg, akkor nincs joga az alapokat a szervezet pénztárában tartani.
Pénzátvétel a pénztárosnál
Pénz a pénztárhoz különböző forrásokból származhat, például a szervezet elszámolási számlájáról, partnerektől, alapítóktól, felelős személyektől stb. Mindenesetre dokumentumban kell dokumentálnia a pénz átvételét, ehhez használja a pénztári bizonylatot (KO-1 sz. Űrlap). A dokumentumot egyetlen példányban kell elkészítenie. A pénztár és a főkönyvelő által aláírt letéphető részt annak a személynek kell átadnia, aki a pénzt letétbe helyezte.
A pénztári bizonylatot a pénztári jegyzőkönyvbe iktatják és nyilvántartják a pénztárkönyvben (KO-3 sz. Űrlap).
A könyvelésben a következő bejegyzéseket kell megtennie:
- D50 K51 - pénzeszközök érkeztek a pénztárhoz a szervezet folyószámlájáról;
- D50 K62 - pénzeszközök érkeztek az ügyfelektől a pénztárhoz;
- D50 K71 - pénzeszközök érkeztek az elszámoltatótól a pénztárosig;
- D50 K75 - pénzeszközök érkeztek a pénztárhoz az alapítótól
- D50 K90.1 - pénzeszközök érkeztek a pénztárhoz az eladás eredményeként.
Pénztárak kibocsátása a pénztárnál
Minden készpénzmozgást dokumentálni és tükrözni kell a számviteli nyilvántartásokban is. Ehhez használjon költségpénztári megbízást (KO-2 sz. Űrlap). Az alapok felhasználhatók bérek kifizetésére, benyújtási összegek kibocsátására, pénzeszközök folyószámlára történő befizetésére stb. A kitöltött költségbizonylatot be kell jegyezni a pénztárkönyvbe, és be kell iktatni a pénztári jegyzőkönyvbe.
A készpénz könyvelésnél tegye a következőket:
- D70 K50 - fizetéseket fizettek a szervezet dolgozóinak;
- D71 K50 - benyújtásra szánt pénzeszközöket állítottak ki;
- D60 K50 - pénzeszközök kerültek kiadásra a szállító számára az árukért.
Ha a szervezetnek több pénztárgépe van, például több részleg esetén a társaságnak rendelkeznie kell főpénztárral. Ő tölti ki a pénztáros által kapott és kiállított készpénz elszámolásának könyvét (KO-5 sz. Űrlap). A pénztár részvételével végrehajtott összes tranzakciót tükröznie kell a pénztárkönyvben (KO-4 sz. Űrlap). A beszámolási időszak végén a könyvet összevarrják, megszámozzák és lezárják a szervezet pecsétjeivel, valamint a vezető és a főkönyvelő aláírásával.
Felelős személy
Az elszámoltatható személy az a személy, akinek a pénztárt a pénztárnál adták ki. Ez a személy csak a vállalat alkalmazottja lehet. A beérkezett összeget el kell számolnia.
Az elszámolható alapok kibocsátására a következő követelmények vonatkoznak:
- az elszámoltatott személynek be kell jelentenie a kapott összeget a költségszelvényben meghatározott időszak lejárta után három napon belül, vagy a kezelőnek a pénzkibocsátásra vonatkozó utasításában;
- be kell nyújtania a készpénz költségét igazoló dokumentumokat (csekkek, nyugták, számlák stb.). Ha a pénzeszközök nem kerülnek elköltésre, az elszámoltatható személynek vissza kell adnia azokat;
- tilos elszámolható pénzeszközöket átutalni egyik munkavállalónak a másiktól.
Az igazoló dokumentumok visszaküldésénél az elszámoltatható személynek tudnia kell, hogy a bizonylatokat, csekkeket, számlákat helyesen kell kitölteni, a költségeket gazdaságilag meg kell indokolni.
