Minden pénzügyi igazgató azzal a feladattal áll szemben, hogy objektíven értékelje a cég munkájának eredményeit, azonosítsa a működésében felmerülő lehetséges problémákat és elemezze a stratégiai célok megvalósítását. Ehhez képesnek kell lennie a szervezet beszámolójában bemutatott pénzügyi információk elolvasására.
Utasítás
1. lépés
A társaság pénzügyi kimutatásai meglehetősen nagy mennyiségű adatok, amelyeket meglehetősen nehéz megérteni. Általános szabály, hogy ennek megfontolásakor csak az egyes cikkekre figyelnek, ugyanakkor megfeledkeznek a vállalkozás egészének megítéléséről.
2. lépés
A pénzügyi információk olvasásakor tanulmányoznia kell a mérlegtételek dinamikáját. A horizontális elemzés lehetővé teszi az eszközök és források mutatóinak összehasonlítását a korábbi időszakokkal, annak megállapítását, hogy az egyes tételek mennyiben változtak, a vállalat saját vagy kölcsönvett alapjainak a részaránya terhére.
3. lépés
A vertikális elemzés azon alapul, hogy meghatározzák az eszköz és a kötelezettség egyes tételeinek az összes részarányát. Egyes mutatók meghatározása azonban meglehetősen egyszerű. Például a hitelképesség kiszámításához elegendő kiszámítani a saját tőke és az idegen tőke arányát.
4. lépés
A cég tevékenységének a rendelkezésre álló pénzügyi információk alapján történő gyors elemzéséhez számos mutatót lehet kiszámítani, három csoportba sorolva: jövedelmezőség, likviditás és forgalom.
5. lépés
A vállalat hatékonyságának meghatározásában a legfontosabb az értékesítés jövedelmezősége (az értékesítésből származó nyereség és a bevétel mennyiségének aránya) és a saját tőke megtérülése (a nettó nyereség és a saját tőke összege aránya).
6. lépés
A likviditási mutatók lehetővé teszik a társaság fizetőképességének és a rövid lejáratú kötelezettségek időben történő kifizetésének képességének felmérését. Közülük fontos helyet foglal el a jelenlegi likviditási ráta, amely megegyezik a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek arányával.
7. lépés
A forgalmi mutatók közül különös figyelmet kell fordítani a szállítói és követelések forgalmára, amelyet az adósság és a vállalat bevételeinek arányaként határozunk meg. Ha a kintlévőségek forgalmi rátája magasabb, mint a kintlévőségek forgalmi rátája, akkor ez a pénzügyi források felhasználásának hatékonyságát jelzi a szervezetben.
