A mérleg bármely szervezet fő jelentési formája, amely egy adott napon mutatja pénzügyi helyzetét. Az ebben a dokumentumban szereplő információk nemcsak a számviteli alkalmazottak, hanem a menedzsment, a részvényesek és a befektetők számára is hasznosak, mivel meglehetősen pontos mutatói a vállalat pénzügyi "egészségi állapotának". Hogyan olvassa el a mérleget?
Szükséges
Mérleg, számológép, tudatosság
Utasítás
1. lépés
Előzetes mérlegelemzés
Miután megkapta az egyensúlyt a kezedben, először tanulmányozza annak megjelenését, értékelje a tervezés helyességét. A mérlegnek meg kell felelnie a formanyomtatványnak, tartalmaznia kell a szervezet teljes nevét, az összeállítás dátumát és az összes szükséges adatot. Nézze meg, hogy betartják-e az eszközök és források egyenlőségét, és kövesse nyomon, hogyan változott a mérleg pénzneme (vagyis az eszköz vagy a kötelezettség teljes összege). Ha csökkent vagy változatlan maradt, ez egy riasztó jel, amely további kutatásokat igényel.
2. lépés
Elemezzük a mérleg eszközeit
Mint bizonyára tudja, a mérlegnek két nagy szakasza van - a vállalkozás eszközei (azaz gazdasági erőforrásai) és kötelezettségei (az erőforrások képződésének forrásai). Ez a konszolidált mérlegszerkezet.
Az eszközöket és a kötelezettségeket kétféleképpen kell elemezni: vízszintesen, azaz összehasonlítva az egyes cikkek értékét az előző dátum értékével, és vertikálisan, azaz a legfontosabb mérlegtételek arányának meghatározása annak pénznemében. Különös figyelmet fordítson a fő cikkekre. Hasonlítsa össze a forgóeszközök és a forgalomban lévő eszközök növekedési ütemét - általában a forgalomban lévő eszközök növekedésének felül kell haladnia a forgalomban lévő eszközök növekedését, ez a tőke mobilitását jelzi. Kövesse nyomon a követelések összegének változását - növekedése tükrözheti az adósokkal való tartósabb munka szükségességét. Ugyanakkor a hosszú távú befektetések nagyságának növekedése a társaság aktív befektetési politikájának mutatója, ami sajnos nem mindig indokolt, mert az alapokat elterelik a fő tevékenységről. A fentiek mellett a "Készletek" tétel nagyon fontos, azt is rendszeresen ellenőrizni kell, hogy elkerülhető legyen a "túlsúly" (kisebb mértékben ez a kereskedelmi szervezetekre vonatkozik).
3. lépés
Tanulmányozzuk az egyenleg kötelezettségeit
A mérleg forrásainak elemzése során először is figyeljen a saját tőke és az idegen tőke arányára. Minél nagyobb a felvett tőke aránya, annál nagyobb a fizetésképtelenség helyzetének kockázata. Számolja ki a saját tőke növekedési ütemét: ha meghaladja a felvett tőke növekedési ütemét, ez pozitív pillanat. A tartalékok, az alapok és az eredménytartalék arányának növekedését szintén pozitívan értékelik, mivel ez tükrözi a vállalkozás hatékonyságát. A felvett tőkét illetően a hosszú lejáratú kötelezettségek arányának kell érvényesülnie, ez megteremti az alapot a vállalkozás pénzügyi stabilitásához.
4. lépés
Kiszámoljuk a pénzügyi arányokat
A mérleg elemzése a dinamikájának és szerkezetének tanulmányozása mellett szükségszerűen magában foglalja a pénzügyi mutatók kiszámítását, amelyek a szervezet likviditását és fizetőképességét, valamint pénzügyi stabilitását jellemzik. Itt meg kell élesítenie magát egy számológéppel. nagyon sok ilyen együttható létezik. Először is számítsa ki a nettó eszközt (számításuk menetét részletesen leírja a Pénzügyminisztérium 1996.05.08-i levele), a pénzügyi autonómia arányt (a saját tőke és a mérleg pénznemének arányát). Ezután becsülje meg a mérleg likviditását három arány kiszámításával: az aktuális, a gyors és az abszolút likviditás. Ezek a mutatók valós képet adnak a vállalat helyzetéről. A jövőben részletesen meg kell fontolni az egyensúly "fájó foltjait", azaz. azokat a pillanatokat, amelyeket nem tudtál egyértelműen értékelni.
