A "vihar egy teáscsészében" nemrégiben robbant ki a RuNet-ben a jövedelemadó beszedése miatt, amikor a magánszemélyek között bankkártyával történő bármilyen átutalás elapadt. Ezt nagymértékben elősegítette e pletykák 2018. június 29-i hivatalos cáfolása, amelyet az Állami Duma Költségvetési és Adóügyi Bizottságának első helyettese, I. Guseva tett. De azt hinni, hogy az állampolgárok közötti összes nem készpénzes fizetés az adóhatóság látókörén kívül marad, nem lenne logikus és nagyon komolytalan.
A magánszemélyek kártyák közötti pénzátutalása több éve jelent meg hazánkban, és gyorsan népszerűvé vált. A Központi Bank szerint az elmúlt két évben az oroszok lényegesen kevésbé kezdték el a készpénzfelvételt. Ugyanakkor gyakrabban kezdtük használni a kártyákat nemcsak a terminálokkal rendelkező kiskereskedelmi láncok vagy az online áruházakban történő elszámolásokhoz, hanem a különféle pénzügyi kapcsolatok egymással való rendezése során is.
A magánszemélyek közötti elszámolások műanyag kártyák - ún. az egyének.
Kinek van joga a bankszámlák ellenőrzésére
A készpénz nélküli átutalások során a hitelszervezetek nem kötelesek értesíteni az adóhatóságot minden ügyfelük által teljesített kifizetésről. Hasonlóképpen, az adóhatóságnak nincs joga saját belátása szerint ezt vagy azt az összeget, amelyet az állampolgár kapott, adóköteles jövedelemnek tekinteni. Vannak azonban olyan ügyletek, amelyek a bankárok vagy az adóhatóságok szempontjából gyanúsak, annak ellenőrzésével kapcsolatban, hogy mely banki szervezetek és adózási szolgálatok rendelkeznek bizonyos hatáskörökkel.
1. A pénzmosás elleni küzdelemről szóló törvény értelmében a hitelintézetek kötelesek ellenőrizni az ügyfelek számláin megjelenő pénzeszközök jogszerűségét. Az olyan tények feltárása után, mint például nagy összeg készpénzben történő befizetése, nagymértékű átutalás vagy rendszeres pénzeszköz-átvétel, a banknak joga van információt követelni a számlatulajdonostól a pénz forrásáról.
Ha az ügyfél nem erősíti meg az alapokkal végzett tranzakciók jogszerűségét, akkor a számlát blokkolhatják. A pénzforgalom mozgása addig van befagyasztva, amíg a költségvetési hatóságok meg nem győződnek arról, hogy ezeket a pénzeszközöket nem bűncselekmény útján szerezték-e meg, és nem illegális üzleti tevékenységből származó jövedelemből származnak-e. Ezenkívül a bankoknak a következő esetekben tájékoztatniuk kell a Rosinformmonitoringot az állampolgárok számláira vonatkozó bevételekről:
- amikor a tranzakció összege meghaladja a 600 ezer rubelt;
- ha a kifizetések rendszeresek és a bevételek havi összege meghaladja a 100 ezer rubelt;
- az alapokat ingatlan eladásából kapták, több mint 3 millió rubel értékben.
A jogszabályban nincsenek egyéb követelmények a hitelintézetekkel szemben (például az információk továbbítása a Szövetségi Adószolgálathoz a magánszemélyek személyes számláinak mozgásáról).
2. Az egyik bankkártyáról a másikra történő pénzátutalásoknak nem kell személyi jövedelemadó fizetniük, az összegtől függetlenül, ha nem a benyújtott árukért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért fizetnek. Vagyis meg kell különböztetni az egyének kártyáról kártyára történő átvitelét. Nem lehet őket automatikusan adóköteles jövedelemnek tekinteni és adót számolni a kártyáról egy másik kártyára átutalt pénzösszegre.
Az összes tranzakciós lánc figyelemmel kísérése a Központi Bank és a Szövetségi Adószolgálat közös platformján működő mesterséges intelligencia segítségével történik. A felügyelők képesek nyomon követni minden pénzügyi tranzakciót és azonosítani a véleményüket szerint gyanús kifizetéseket. Az adóhatóságoknak ugyanakkor joguk van megkérdezni a bankokat a magánszemélyek bármely számlájának állapotáról (bankkártya, készpénz- vagy fémszámla, betét és betét, elektronikus pénztárca stb.).
Az FTS azonban csak akkor kezdeményezheti a számla ellenőrzését, ha az adószolgáltatások ésszerűen feltételezik, hogy az adózónak van valamilyen be nem jelentett bevételi forrása. Például olyan állampolgár kereste meg őket, akinek nincs bizonyos szintű hivatalos jövedelme, aki ingatlanvonás-levonást követel a lakásvásárlás kapcsán. Vagy az adóhatóság szerint a magánszemély bérbeadó, de a beérkezett jövedelmet nem jelenti be az adóhivatalnak.
Ha az úgynevezett "személyi jövedelemadóból nem tisztított" jövedelmet találnak, bizonyos szankciókat alkalmaznak az állampolgárokra. De ez csak azután lehetséges, hogy a személyi jövedelemadó befizetésének helyességét kamarásan ellenőrzik. Az adóhatóságoknak, miután az állampolgár magyarázatát kérték és megfontolták, meg kell állapítaniuk, hogy a nyereség ténye valóban megtörtént. Az adóelkerülést pedig bíróságon kell bizonyítani.
Így az állampolgárok kártyáján szereplő tisztázatlan bizonylatok után nem lehet adót felhalmozni. De azok az egyének, akik esetében adóellenőrzést végeztek, és az ügyet bíróság elé utalták, az adót további terheléssel terhelik. Ha az adóalany bűnössége bebizonyosodik, akkor jövedelemadót (a rejtett jövedelem 13% -a), valamint kötbéreket és a be nem fizetett adó összegének 20% -át kell fizetnie kötbér formájában.
A felügyeleti hatóságok ellenőrzése alatt álló magánszemélyek számláin végzett műveletek
Először is, a számlák gyakori betét / készpénzfelvétel alá eshetnek adóellenőrzésnek. Az FTS érdeklődni fog az azonos összegű rendszeres (napi egyszeri, heti, havi stb.) Bevételek iránt is, függetlenül az átutalás összegétől (például a bérelt ingatlanért fizetett összegek). Ha egy szervezet a fizetési projekt keretein kívül pénzt vezet át a munkavállalónak a folyószámlájáról, vagy nem tünteti fel az átutalt összegek célját (üzleti költségek, utazási költségek, osztalékok stb.), Ez is oka annak, hogy az adóhatóságok magyarázatokat kérnek a műanyag kártya tulajdonosától. Az FTS különös figyelmet fog fordítani azokra a személyekre, akik kártyás fizetést kapnak személyes szolgáltatásaikért, de nem fizetnek adót e jövedelem után. Ide tartoznak az úgynevezett "informális foglalkoztatással" rendelkező emberek, nevezetesen:
- szabadúszók és távmunkások, akik nem kötnek polgári vagy munkaszerződést;
- önálló vállalkozók (oktatók, dadusok, ápolók, házvezetőnők stb.), akiknek munkáját semmilyen formában nem formalizálják;
- kisvállalkozók (otthoni cukrászok, fodrászok, kozmetikusok és a közszolgáltatások egyéb képviselői), akik állami bejegyzés nélkül működnek.
A pénzügyileg korlátozott állampolgárok (csődeljárók, adósok, munkanélküliek) szintén az adóhatóság látókörébe kerülnek, akiknek személyes számláin a pénzmozgás található.
Más személyek, akik bankkártyára utalnak pénzt, szintén úgy tehetnek, mintha elfogultak lennének az adóhatóság részéről. Például,
- bármely külföldi eszköz tulajdonosa;
- valaki, aki külföldön él, és fizetést kap egy orosz munkáltatótól;
- a lakással vagy autóval kapcsolatos nagyobb tranzakciók résztvevője;
- saját ingatlanának eladója, ház, garázs és egyéb ingatlan bérbeadója;
- magánszemély - egy online áruház eladója;
- egyéni vállalkozó, aki folyószámla nyitása nélkül dolgozik;
- szerencsejáték résztvevő, aki díjat kapott;
- lottónyeremény nyertese;
- ajándék címzettje stb.
Így a jövedelemadó megfizetésére érdemes gondolni azok számára, akiknek nyeresége megfelel az adóköteles jövedelem jellemzőinek, valamint azoknak, akik fizetési szolgáltatásként használják a p2p transzfereket. Azok a hétköznapi állampolgárok, akik kártyájukon nem adóköteles jövedelmet kapnak (adósságtörlesztés, családon belüli fizetés, juttatások, ösztöndíjak, tartásdíj stb.), Nem érinti. De az ellenőrzési mechanizmus korántsem tökéletes, és meghívást kaphat az adóellenőrtől azzal a követelményrel, hogy szinte minden magánszemély közötti transzfert elszámoljon. Ezért érdemes nemcsak kitartással és türelemmel feltölteni, hanem olyan dokumentumokkal is, amelyek megerősítik, hogy a kapott pénz nem jövedelem. Lehetnek:
- IOU-k, ha kölcsön törlesztésről van szó (az összeg meghaladja a 10 ezer rubelt az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 808. cikkével összhangban, a pénzügyi kapcsolatok írásbeli nyilvántartását igényli);
- adományozási dokumentumok (rokonoktól és más emberektől egyaránt);
- a munkáltatótól kapott fizetésekről szóló igazolások a bérek mellett;
- magyarázatok azokban az esetekben, amikor közös kisvásárlásról, a személyes kiadások megtérítéséről stb.;
- képernyőkép a számítógép képernyőjén (személyes tárgyak értékesítésekor értékesítési oldalakon keresztül stb.);
- a fizető fél magyarázata a fizetés céljáról.
Időközben a Központi Bank és a Szövetségi Adószolgálat egyetlen platformja működik az összes nem készpénzes fizetés elszámolására, és az adózás közbeni esetleges félreértések elkerülése érdekében hibakeresésre kerül a nyilvántartás nélküli jövedelemben részesülő állampolgárok tényeinek felderítésére szolgáló mechanizmus. ellenőrzések során érdemes betartani két alapvető szabályt.
- A kártyára történő átutaláskor a küldőnek teljes felelősséget kell vállalnia az adatok megadásáért a "fizetés célja" mezőben. Ő az egyik jele annak, hogy ez az összeg vagy nem adóköteles jövedelemnek minősül, vagy személyi jövedelemadóval tartozik.
- A címzettnek, aki a kártyán kapott pénzeszközt felveszi egy ATM-ből, szem előtt kell tartania a választ a kérdésre: „Mit mondhatok az adóellenőrnek a nyugta forrásáról? Hogyan készen áll arra, hogy dokumentumokban alátámassza?"
