Bármikor felmerülhet egy bankszámla nyitásának szükségessége egy szervezet vagy egyéni vállalkozó számára. Egy vállalkozás könyvelője vagy egyéni vállalkozó köteles minden új számla nyitását jelenteni nemcsak az adóhatóságnak, hanem a költségvetésen kívüli alapoknak is.
Az írásbeli bejelentés kötelezettségét a számla nyitásáról az Orosz Föderáció adótörvénykönyve állapítja meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke 2. szakaszának 1. pontja). Jelenleg az ilyen értesítés határideje a bankkal kötött megállapodás aláírását követő 7 munkanap. Ebben az esetben az időszak kiszámítása a számla nyitását követő másnaptól kezdődik. Ha a megállapodás megkötésének időpontja nem ismert, akkor a jelentést attól a naptól kezdve őrzik, amikor az ügyfél megtudta a folyószámla nyitását. Ebben az esetben értesítést adnak ki a bank adatairól és az ügyfél számlaszámáról. 2012-ben az adófizetők a számlanyitásról adnak adatokat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2011. június 9-i végzésének 1. függelékében jóváhagyott С-09-1 űrlapon. ММВ-7-6 / 362. A dokumentum kitölthető az Taxpayer program segítségével: https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. A jogszabály nem írja elő, hogy az adatokat személyesen szolgáltassák. A kitöltött űrlapot ajánlott levélben vagy megbízható személynél küldheti el. Korai értesítés esetén az adózót 5000 rubel bírsággal sújthatják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikkével, és a tisztviselőt - 1000-2000 rubel (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.4. Cikke). Az N 212-FZ szövetségi törvény 2009. július 24-i 28. cikkének értelmében nem csak az adóhatóságoknak, hanem az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és az FSS-nek a költségvetésen kívüli pénzeszközeiről is be kell jelenteni a számla nyitását szintén 7 napon belül. A törvény követelményeinek be nem tartása esetén 1000 rubel bírság szabható ki. A FIU-nak küldött üzenet formája letölthető a https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html linkről. Írásbeli üzenetet kell benyújtani az illetékes állami hatóságoknak nemcsak a számla nyitásáról, hanem a akkor is, ha hét napon belül bezárják. Ha a bankszámla-megállapodást a bank egyoldalúan felbontotta, amelyről az adózót nem értesítették, a késedelmes értesítésért büntetést nem számítunk fel.
