A pénzügyi eszközök egy olyan sajátos tulajdonosi forma, amely lehetővé teszi a társaság számára, hogy további bevételt termeljen. Jogot adnak a tulajdonosnak arra, hogy a szerződéssel összhangban fizetést követeljen a hitelezőtől.
Utasítás
1. lépés
A pénzügyi eszközök közé tartoznak az arany, az értékpapírok, a valuta és a betétek, a biztosítástechnikai tartalékok, a kölcsönök, a követelések és a kötelezettségek, valamint a közvetlen külföldi befektetések. Más vállalatok tőkeinstrumentumai is hozzájuk tartoznak. Mindenesetre a pénzügyi eszközök megkülönböztető jellemzője, hogy könnyen cserélhetőek pénzre (azaz nagy a likviditásuk), vagy más pénzügyi eszközökre.
2. lépés
Viszont a pénzügyi eszközök nem tartalmazzák az előlegekkel kapcsolatos adósságokat, a határidős ügyletekkel kapcsolatos szerződéses jogokat, szerződésen kívüli eszközöket, tárgyi és immateriális javakat. Ezen eszközök birtoklása, bár nyereséges, nem ad jogot más pénzügyi eszközök fogadására. Továbbá az adókötelezettségek nem szerepelnek az eszközök számában. Nem tekinthető pénzügyi eszköznek, mivel nincs szerződéses jellege.
3. lépés
A pénzügyi eszközök ellentétes fogalma a pénzügyi kötelezettségek. Akkor merülnek fel, amikor a hitelező pénzt kap az adótól a szerződés feltételei szerint. Ez az eljárás pénzügyi eszköz a hitelező számára és kötelezettség az adós számára.
4. lépés
A pénzügyi tranzakciók eszközökre és forrásokra történő felosztása nem tárgyuk, hanem a tranzakció iránya szerint történik. Ugyanezek az eszközök, például egyes vállalatok értékpapírjai eszközként szolgálhatnak, mások számára pedig kötelezettségként. Így amikor egy társaság saját részvényeket bocsát ki és értékesít a nyílt piacon, azok az adósságtőke előteremtésének eszközeként vagy pénzügyi kötelezettségként működnek. Azoknak a vállalatoknak, amelyek ezeket a részvényeket a tőzsdén vásárolják, eszközökké válnak.
5. lépés
A pénzügyi eszközök abban különböznek a termelő eszközöktől, hogy nem rendelkeznek fogyasztói tulajdonságokkal. Egyetlen céljuk, hogy profitot szerezzenek a társaságnak a felvásárlásukkal. Nyilvánvaló, hogy a vállalat nem fekteti be forrásait azokba a pénzügyi eszközökbe, amelyek nem lesznek képesek további bevételre.
6. lépés
A pénzügyi eszközök ésszerű felhasználása biztosítja a működési ciklus ritmusát, valamint a működő tőke áramlásának stabilitását. Ennek megfelelően a vállalat hatékonyságát nagyrészt a pénzügyi eszközök hozzáértő kezelése határozza meg. A menedzsment fő céljainak a pénzügyi áramlások egyensúlyának biztosítására, azok kialakulásának időben történő szinkronizálására, valamint a társaság nettó cash flow-jának növekedésére kell törekedniük.
