Gyakran felteszik a vállalkozók a kérdést: hogyan lehet kiszámítani az egyszerűsített adórendszer 6% -os adóját? Vizsgáljuk meg például az egyszerűsített adórendszer kiszámításának eljárását a „jövedelem” objektumnál (6%).
Utasítás
1. lépés
Az év során az "egyszerűsítettek" előlegeket fizetnek. A negyedéves előleg összegét minden beszámolási időszak végén kiszámítják az adókulcs (6%) és a ténylegesen kapott jövedelem alapján.
Az LLC "Debet" egyszerűsített rendszerre váltott, és egyszeri jövedelemadót fizet. A társaság első félévi bevételei 3 100 000 rubelt tettek ki, beleértve az első negyedévet - 1 100 000 rubelt.
Az egységes adó előlegének összege, amelyet az első negyedév végén kell megfizetni, a következő:
1 100 000 rubel × 6% = 66 000 rubel.
Az egységes adó előlegének összege, amelyet az első félév végén kell befizetni, a következő lesz:
3 100 000 rubel × 6% = 186 000 rubel
Az első negyedévre azonban a "Passive" már 66 000 rubelt fizetett.
Ez azt jelenti, hogy fél évig 120 000 rubelt kell fizetnie. (186 000 - 66 000).
2. lépés
Az elhatárolt adó (előleg) csökkenthető, de legfeljebb a fele:
- a kötelező nyugdíj-, szociális és egészségbiztosítási befizetett járulékok összegében;
- a "kárért" fizetendő hozzájárulások összegében;
- a társaság saját forrásaiból kifizetett átmeneti rokkantsági ellátások összegére (kivéve az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések kapcsán fizetett ellátásokat);
- az engedéllyel rendelkező biztosító társaságokkal a munkavállalók javára kötött önkéntes személyi biztosítási szerződések alapján fizetett összegekre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. cikkének 3.1. pontja).
3. lépés
Az LLC "Debet" az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a folyó év január 1-je óta. A cég a jövedelmet választotta az adózás tárgyának.
A társaság első negyedévi jövedelme 600 000 rubelt tett ki. Ebben az időszakban a "Passzív" 21 000 rubel összegben utalta át a költségvetésen kívüli pénzeszközöket. A társaság az első negyedévben nem fizetett betegszabadságot.
Az egységes adó összege a tárgyév első negyedévére 36 000 rubel. (600 000 rubel × 6%).
Ez az összeg csökkenthető a kötelező nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosítási, „sérülési” járulékok után befizetett járulékok összegével, valamint a munkavállalóknak a vállalat költségére fizetett átmeneti rokkantsági ellátások összegével. De a járulékok és juttatások legfeljebb 50% -kal csökkenthetik az átalányadót:
36 000 rubel × 50% = 18 000 rubel.
A költségvetésen kívüli alapokba utalt hozzájárulások összege meghaladja az egységes adó 50% -át (21 000 rubel> 18 000 rubel).
Ezért a "passzív" csak 18 000 rubelrel csökkentheti az adót.
Ez azt jelenti, hogy ez év első negyedévében a "Passzív" könyvelőjének 18 000 rubelt kell fizetnie a költségvetésnek. (36 000 - 18 000).
