Néha előfordul, hogy a könyvelők hibát követnek el az adóbevallás kiszámításakor és kitöltésekor. A büntetések elkerülése érdekében a késedelmet teljes időben, teljes mértékben ki kell fizetni. Ennek eredményeként felmerülnek a kérdések arról, hogyan lehet helyesen tükrözni a kiegészítő adóterheket a könyvelésben és az adóelszámolásban.
Utasítás
1. lépés
Javítsa ki a számviteli hibákat, amelyek az adók hiányos kiszámításához vezettek. Ezenkívül azokat az adóidőszakhoz kell rendelni, amelyre vonatkoznak. Ugyanakkor, ha az adó a folyó évre vonatkozik, akkor a pótdíj a hiba észlelésének napján jelenik meg. A tavalyi adókra vonatkozóan, és nem jóváhagyott éves mérleggel, azokat tavaly decemberben rögzítik. Ha pedig a jelentéstételt már jóváhagyták, akkor figyelembe kell venni, hogy milyen adóról van szó, és mennyire jelentős a kiegészítő díja.
2. lépés
Végezzen ellenőrzést, amely meghatározza a jövedelemadó kiszámításának hibáját. Ha ez a költségek túlértékelésével jár, akkor meg kell szüntetni az "extra" költségeket, és ha ezt alulértékelt jövedelem határozza meg, akkor a hiányzó nyereség jelenik meg. Mindenesetre van állandó negatív különbség, amely egy állandó adóköveteléshez kapcsolódik.
3. lépés
A további elhatárolás tükrözése érdekében jóváírást kell nyitni a 68. számla "Adók és illetékek kiszámítása" könyvelésében, és utalnia kell a 99. alszámla "Az elmúlt évek veszteségei" terhére. Ebben az esetben egy állandó adókövetelést a 99. "PNA" alszámla jóváírásából a 68. számla terhére terhelnek.
4. lépés
Az általános forgalmi adóra kivetett többletköltséget tükrözze a 68-as számla jóváírásának és a 91.2 "Egyéb kiadások" számlának a terhelésével. Ebben az esetben az eredő állandó adókövetelést is tükrözni kell.
5. lépés
Határozza meg a föld-, közlekedési vagy ingatlanadó hátralékát. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke (1) bekezdésének első albekezdése szerint ez az eredmény adóalapjának csökkenéséhez vezethet. A legegyszerűbb megoldás az lenne, ha ezt a pótdíjat belefoglalnák a jelenlegi jelentési időszak költségeibe. Ugyanakkor nincs különbség az adó és a könyvelés között. A 68. számla jóváírásának és a 91.2. Számla terhelésének további elhatárolását tükrözni kell.
