A saját vállalkozás alapítása nagyon ijesztő feladat lehet. A vágyakozó vállalkozónak a legszélesebb körű vállalkozásszervezési kérdésekkel kell megküzdenie. Az egyik feladat az üzleti projekt pénzügyi céljainak időben történő megvalósítása. Egy új vállalkozás pénzügyi helyzetének legfontosabb mutatója úgy tekinthető, hogy elérte a megtakarítási pontot.
Az üzleti világban gyakran hallani a hagyományos bölcsességet: vagy eléri a nyereségességi pontot, vagy véget vet vállalkozásának. A megtérülési pont elérése a fő pénzügyi cél, amelyre a vállalkozónak törekednie kell, amikor üzleti projektet indít. Egyszerűbben fogalmazva, ez egy olyan helyzet, amikor egy vállalkozásból származó jövedelem megegyezik a költségek összegével. Emlékeztetni kell arra, hogy a termelési költségek szerkezete heterogén, állandó és változó részekből áll. A változó költségeket szinte teljes egészében a vállalat tevékenységei határozzák meg. Más szavakkal, az eladások növekedésével a változó költségek növekednek. Ez a körülmény lehetővé teszi az üzletember számára, hogy bizonyos mértékben szabályozza az ilyen típusú költségeket. A változó költségek nagymértékben függenek attól, hogy mennyi anyagi erőforrást és pénzt költenek a kibocsátás egységére. Szokás ide sorolni az anyagok és nyersanyagok, a technológiák, az energia, a logisztika költségeit, valamint az áruk költségeit. De az állandó költségek gyakran nagy terheléssé válnak egy vállalkozás számára. Ez a kiadási kategória általában magában foglalja az irodai és gyártási hely bérleti díját, az alkalmazottak fizetését, a vállalkozás pénzügyi kötelezettségeiért fizetendő rendszeres fizetéseket. A vállalkozó elsődleges feladata mindkét költségtípus - változó és fix - korrekt kiszámítása. Ezt követően lehetővé válik a fedezeti pont kiszámítása, amely után megkezdődik a valós nyereség. Ehhez egy üzletembernek két kérdésre kell válaszolnia: mekkora legyen a jövedelem szintje annak érdekében, hogy egy adott időszakra fedezzék az összes kiadást, és azt is, hogy hány terméket kell eladni ehhez. A veszteségi pont elérésekor a vállalatnak még nem lesz nyeresége, ugyanakkor veszteséget nem szenved. Ettől a pillanattól kezdve minden új termelési egység kiadásával profitra lehet váltani. A megtakarítási pont meghatározásakor mind termelési egységekben, mind pedig nettó pénzértékben kifejezhető. Ez utóbbi esetben a kívánt pont megegyezik a minimális jövedelemmel, amelynél a termelési költségek teljesen megtérülnek, és nincs profit. Termelési egységekben kifejezve a megtérülési pont az adott időszakban előállított áruk minimuma. A megtérülési pont megbízható kritériummá válik egy új vállalkozás eredményességének értékelésében. Ha kiderül, hogy a társaság a tervezett határidőn belül nem tudja elérni a meghatározott pontot, akkor a vállalat piaci szempontból hatástalan. A teljes és objektív értékeléshez azonban átfogó elemzést kell készítenie a vállalkozás pénzügyi teljesítményéről.
