A könyvelő számára a legnagyobb fejfájás az áfa. Az adóbevallás kiszámításának és kitöltésének legkisebb hibája néha végzetes lehet egy vállalkozás számára, amelyet súlyos büntetések és esetleges jogi költségek terhelnek. E problémák elkerülése érdekében ellenőrizni kell az áfa kiszámításának helyességét.
Utasítás
1. lépés
Kezdje el ellenőrizni a főkönyvet. Ellenőrizze a számviteli nyilvántartások kitöltésekor használt elsődleges dokumentációk számát és dátumát. Ellenőrizze a kifizetések összege és az azokon felszámított héa közötti összhangot. Ha valamelyik információt helytelenül rögzítették, akkor az adóbevallás benyújtása előtt végezzen korrekciókat, különben ezek az áfa összegek egy adóhivatal ellenőrzése során derülnek ki, és büntetések vonatkoznak rájuk.
2. lépés
Elemezze a mérleget. Külön rendezze a 60-as "Elszámolások a vállalkozókkal és a beszállítókkal" és a 62-es "Elszámolások a vevőkkel és az ügyfelekkel" számlán. Bontja ezeket a mutatókat alszámlákra. Ne feledje, hogy a 60.2 és 62.1 alszámláknak csak a terhelésnél, a 60.1 és 62.1 alszámláknál csak hitelnél kell lenniük. Ellenkező esetben azonosítani kell, ha helytelen írás történt. Egyeztesse e számlák adózási időszak végén fennálló egyenlegét az adásvételi főkönyv egyenlegével. Meg kell egyezniük.
3. lépés
Készítsen mérleget a 41. "Áruk" számlához. Ellenőrizze, hogy az összes egyenleg terhelés alatt van-e, és nincs-e pirossal kiemelve. Ha hibát észlelt ebben az esetben, akkor felül kell vizsgálnia a számlákat az átminősítés kialakulásának tényéről.
4. lépés
Ellenőrizze a terhelési egyenleget a 19. számla "A megszerzett érték áfája" mérlegében. Ennek az értéknek nullának kell lennie.
5. lépés
Nyissa meg a 76. "Előlegek" alszámla kivonatát, ha van ilyen, a jelentési időszakban. Vegyük ennek a számlának a hitelértékét, és hasonlítsuk össze azzal az értékkel, amelyet úgy kapunk, hogy megszorozzuk a 62.2. Alszámla hitelét az áfa kulcsával. Ezeknek az összegeknek meg kell egyezniük.
6. lépés
Használja az 1C programot, amelyben subconto-t hoz létre a partnerek számára. Ellenőrizze a számlák, a kísérő dokumentumok és a kifizetett és beérkezett összegek összhangját. Ha egy vállalkozással több szerződés van, célszerű minden egyes megállapodást külön elszámolni. Ezzel elkerülhetőek a héa-kiszámítás hibái.
