A vállalkozás jelenlegi likviditását a megfelelő arány határozza meg, amelyet fedezeti hányadnak is neveznek. Annak megállapításához, hogy a mérleg adatait fel kell használni a beszámolási időszakra. Ez a mutató lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a vállalat képes-e ellenállni a piac gyors változásainak.
Utasítás
1. lépés
Határozza meg a vállalkozás forgóeszközeinek értékét. Ehhez olvassa el az 1. számú mérleget, és vonja le a 290. sorból "Forgóeszközök" a 230. sor "Hosszú lejáratú követelések" és a 220. sor "Alapítók adósságai az alaptőkéhez való hozzájárulásról" ". Ha a felsorolt tényezők nincsenek jelen a vállalkozásban, akkor elég, ha a mérleg 2. szakaszára vesszük az összes értékét.
2. lépés
Tisztítsa meg a szervezet jelenlegi rövid lejáratú kötelezettségeinek összegét. Ehhez le kell vonni a jövőbeli kiadások (650. sor) és halasztott bevételek (640. sor) tartalékait a mérleg 690. sorából az 1. számú űrlapon, amely az 5. szakasz teljes összegét tükrözi. Alternatív megoldásként egyszerűen hozzáadhatja a 610, 620 és 660 sort.
3. lépés
Számítsa ki az aktuális likviditási arányt, amely megegyezik a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek arányával.
4. lépés
Keresse meg az aktuális arányt a mérleg használata nélkül. Ehhez ki kell számolnia a szervezet pénzeszközeinek összegét készpénzben és a folyószámlán, az értékpapírokon, a követeléseken és a készleteken. Osszuk el a kapott értéket a hitel, a hitelek és a tartozások összegével.
5. lépés
Elemezze a fedezeti arány elért értékét, és jellemezze a vállalkozás aktuális likviditását. Minél nagyobb ez az arány, annál magasabb a szervezet fizetőképességi mutatója. Iparágtól és a vállalat tevékenységi körétől függően optimálisnak tekinthető, ha a likviditás 1 és 3 közé esik. Az alacsonyabb érték azt jelzi, hogy magas a pénzügyi kockázat, amely a folyó fizetési számlák kifizetésének képtelenségével jár. Ha az együttható magasabb, mint 3, akkor felül kell vizsgálni a tőkeszerkezethez való hozzáállást, mivel azt irracionálisan használják.
