Ha tevékenysége során a vállalkozás szembesül azzal a helyzettel, amikor az áruk átadásának ténye nem esik egybe a pénzeszközök beérkezésének időpontjával, akkor van követelése. Állapotának és méretének meghatározásához felmérést készítenek a vevőkkel, az elszámoltatható személyekkel és más adósokkal történő elszámolásokról.
Utasítás
1. lépés
A vállalkozás megrendelésével állapítsa meg az adósokkal történő elszámolások gyakoriságát. Hagyja jóvá ezt a rendelkezést a számviteli politikában az 1/98 PBU 5. szakasza alapján. Készítsen leltárbizottságot, amely igazolja az ellenőrzés eredményeit.
2. lépés
Ellenőrizze a leltárhoz szükséges dokumentumok rendelkezésre állását és azok kitöltésének helyességét. Minden dokumentumnak tartalmaznia kell a helyesbítéseket és törléseket, valamint tisztviselők hiteles aláírásának jelenlétében.
3. lépés
Készítse el az elszámolások és a partnerek egyeztetésének aktusait. Mivel ennek a dokumentumnak nincs egységes formanyomtatványa, a vállalat önállóan fejleszti formáját és jóváhagyja a számviteli politikában. A jogi aktusnak tartalmaznia kell oszlopokat, amelyek megjelölik az áruszállítás, a szolgáltatásnyújtás vagy a munkavégzés elsődleges dokumentumai dátumát és számát.
4. lépés
Adja meg a termék nevét, a költséget, az áfa összegét, a befizetési összeget és a fizetési bizonylatok részleteit is. Tekintettel arra, hogy ezeket a dokumentumokat felhasználják a követelések kiszámításához, azokat a beszámolási naptól kezdve kell elkészíteni. A VBUU 73. pontja szerint a társaságnak joga van a számításait helyesnek elismerni, ha az ügyfél az előírt határidőn belül nem küldte vissza az egyeztetési aktus megerősített változatát.
5. lépés
A leltár megkezdéséhez töltse ki az INV-22 űrlapot. A számítási eredményeket az INV-17 „Adósokkal történő elszámolások nyilvántartása” formában összegzik. Tartalmaznia kell az egyes partnerek beszámolási napján fennálló követelések egyenlegének összegét, összefoglalva az összeget. A mérlegben a tartozás összege a várható fizetések ütemezésétől függően a 230. és a 240. sorban jelenik meg. Ha a leltározás során találtak eltéréseket a könyveléssel, akkor a hibákat azonosító jelentési időszakban korrekciókat hajtottak végre.
