A cégnek, az egyéni vállalkozónak, aki jövedelemadót fizet, valamint a személyi jövedelemadó tekintetében adóügynököknek kötelező kitölteniük az adónyilvántartásokat. Ezeknek a dokumentumoknak nincs egységes formanyomtatványa, de számos kötelező adatnak szerepelnie kell a nyilvántartásban. A nyilvántartás kitöltésének eljárását az alábbiakban példaként tekintjük meg.
Szükséges
- - pénzügyi kimutatások a naptári évről;
- - vállalati dokumentumok;
- - a szervezet pecsétje;
- - az alkalmazottak bérszámfejtése;
- - számológép;
- - gyártási naptár.
Utasítás
1. lépés
Írja le a vállalat számviteli politikájába, hogy melyik regisztrációt kell kitöltenie. Felhívjuk figyelmét: ha Ön az egyszerűsített adórendszer (UTII) befizetője, akkor csak a személyi jövedelemadó tekintetében kell nyilvántartást vezetni. Amikor az általános rendszer szerint fizet adót, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 313. és 314. cikkével összhangban ezeket a dokumentumokat a jövedelemadó tekintetében kell kitölteni.
2. lépés
Az egyszerűsített adórendszer, az UTII segítségével a nyilvántartást a jövedelemadó tekintetében töltik ki. Ezt a dokumentumot évente be kell nyújtani az adóhatósághoz a vállalat minden alkalmazottjára vonatkozóan. A személyi jövedelemadó nyilvántartásában tüntesse fel a vállalat TIN-jét, KPP-jét vagy csak a vállalkozás TIN-jét, amelynek OPF-je megfelel az egyéni vállalkozónak. Adja meg az ellenőrzési kódot, ahol a szervezet be van jegyezve. Írja be az egyéni vállalkozóként bejegyzett cég nevét vagy személyes adatait.
3. lépés
Írja fel a munkavállaló teljes útlevelének adatait, regisztrációjának címét, valamint a TIN-t. Adja meg az adófizetői státust 1-ben, ha a munkavállaló rezidens, 2 - nem rezidens, 3 - magasan képzett külföldi szakember. Amikor egy alkalmazott belép az év során, amelyre a nyilvántartást kitöltötték, tüntesse fel a munkavállaló jövedelmének összegét, amelyet az előző munkahelyről a 2-NDFL tanúsítványban határoztak meg.
4. lépés
Most egy szakember bérszámfejtésével használja havonta írja le az adott adóidőszak, azaz egy naptári év keresetének összegét. Tartalmazza az állandó kifizetéseket, azaz a bónuszokat, fizetéseket, juttatásokat. Az egyösszegű kifizetések kizárása a számításból.
5. lépés
Adja meg a munkavállalónak járó szokásos levonások összegét. Felhívjuk figyelmét, hogy egy alkalmazott 400 rubel összegű általános levonását 2012.01.01-től törölték, és a gyermekes alkalmazottak minden gyermek után 1400 rubel levonásra jogosultak. Ha vagyonlevonást nyújtanak a cég szakembereinek, írja le a visszatérítés összegét.
6. lépés
Most, hogy alkalmazta a szükséges levonásokat a munkavállaló keresetéhez, adja meg az adóalapot. Ha a munkavállaló jövedelmét 13% -os adókulccsal terhelik, akkor jelölje meg az alapot az Orosz Föderáció lakójának javadalmazási oszlopában. Amikor kitölti a nem rezidens nyilvántartását, ennek mértéke ennek megfelelően 30% lesz. Ha az UTII után adót fizető egyéni vállalkozó jövedelméről nyilvántartást vezetnek, akkor a jövedelem összegét az adó 9% -ával kell megadóztatni.
7. lépés
Számítsa ki a jövedelem, a levonás és az adó teljes összegét, jelölje meg őket a táblázatban. Ha év közben igazolást készített egy munkavállaló jövedelméről, írja be a számot, a kiállított dokumentum dátumát. Igazolja a nyilvántartást a főkönyvelő aláírásával (személyes adatok feltüntetésével), a cég pecsétjével.
