Minden készpénzben fizető vállalkozásnak nyilvántartást kell vezetnie a készpénz-dokumentumokról és a monetáris tranzakciókról. A pénztári nyilvántartások vezetésének eljárását és szabályait az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. szeptember 22-i 340. sz.
Szükséges
- - pénztárkönyv;
- - a pénztáros munkaköri leírása.
Utasítás
1. lépés
A készpénz, dokumentumok és monetáris tranzakciók lebonyolításához a szervezeteknek és a vállalkozásoknak rendelkezniük kell egy speciálisan felszerelt helyiséggel. Készpénzügyletek végrehajtására felelősségi megállapodást kötnek a pénztárossal. A munkavállalónak a munka megkezdése előtt meg kell ismerkednie a munkaköri leírással.
2. lépés
A bejövő és kimenő készpénz-dokumentumok elszámolásához az elsődleges könyvelési dokumentáció egységes formanyomtatványait használják: KO-1 „Nyugtás pénztári megbízás”; KO-2 "Költségutalvány"; KO-3 "Napló a bejövő és kimenő készpénz dokumentumok nyilvántartásáról"; KO-4 "Pénztárkönyv"; KO-5 "A pénztáros által átvett és kibocsátott pénzeszközök könyvelése."
3. lépés
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának kérésére a vállalkozás összes pénzügyét bankintézetekben kell tárolni. A pénztárban készpénzt csak a bank fizetési megbízásában meghatározott célokra lehet felhasználni a limiten belül. A készpénz egyenlegének limitjét évente állítják össze, a vállalat vezetője és a bank intézménye megállapodik abban. A limitet meghaladó készpénzösszegeket legfeljebb 3 napig lehet a pénztárnál tartani.
4. lépés
A pénztár vezetése szintén a pénztáros munkájának része. A szervezet minden pénzforgalmát ott adják meg. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának kérésére a pénztárkönyvet használat előtt meg kell számozni, fűzni, viaszpecséttel lezárni és a vezető és a főkönyvelő aláírásával hitelesíteni.
5. lépés
A pénztárkönyv minden bejegyzése 2 példányban készül, másolópapír felhasználásával. A második példány letéphető, ez egy pénztári jelentés, amely az 50-es alszámla (készpénz) fő számviteli dokumentuma.
6. lépés
A pénztárkönyvbe történő bejegyzésnél nem szabad megtisztítani a törléseket, a törléseket és a helyesbítéseket. A hibás bejegyzés kijavításakor megengedett egy sorral áthúzni a bejegyzést a helyes adatok megadásával és a "Javítva" felirattal, megerősítésként a felelős személy (ek) aláírásának és a dátumnak kell lennie. a korrekció.
7. lépés
A pénztárosnak a készpénzügylet végrehajtása után azonnal be kell vezetnie a pénztárkönyvbe. A munkanap végén köteles kiszámolni a nap folyamán a műveletek összes eredményét, visszavonni a pénzeszközök egyenlegét, és a könyvelő aláírásával szemben benyújtani a pénztári jelentést a számviteli osztálynak.
