A jövedelemadót mindig közvetlen adóknak nevezik, mivel az Oroszországban működő társaság által kapott nyereségből származik. Ennek a mutatónak a kiszámításához meg kell határozni az adóalap és a beszámolási időszakra érvényes tarifa mértékét.
Utasítás
1. lépés
Számítsa ki a feltételezett jövedelmet vagy a jövedelemadó ráfordítás (PD) értékét, amelyet a vállalat a jelentési időszak alatt generált. Ennek meg kell egyeznie az adókulcs által elszámolt veszteség vagy nyereség szorzatával. Viszont a számviteli eredménynek tükröződnie kell a 2. számú űrlap jelentésben, és meg kell egyeznie a 170. és a 140. sor mínusz 180 sor összegével is. Tükrözze a feltételes jövedelem kapott mutatóját az eredménykimutatás 99. külön alszámláján.
2. lépés
Számítsa ki az állandó különbségek összegét! Hasonló összeg csak akkor alakulhat ki, ha a kiadások és jövedelmek összegének elszámolásának időpontjai egybeesnek a könyvelésben és az adóelszámolásban, és ezek összege eltér. Kialakulhat valamilyen konkrét okból. Például, ha a költségeket teljes egészében elszámolják a könyvelésben.
3. lépés
Végezze el a számítást. Ehhez vonja le a számvitelben elszámolt kiadások értékéből azokat a kiadásokat, amelyeket az adókönyvelésben feltüntetnek. Így állandó különbségeket fog elérni. Ezután szorozza meg a kapott értéket a nyereségre vonatkozó adókulccsal. Ez megadja Önnek a Permanent Tax Liability (PSL) értéket.
4. lépés
Határozza meg a halasztott adókövetelés (rövidítve: SHE) mutatóját, amely megegyezik az ideiglenes különbségek szorzatával, valamint a jövedelemadó mértékével. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ideiglenes levonható különbségek akkor merülnek fel, ha a számvitel bizonyos kiadásait korábban, mint az adóban, és a jövedelem összegét később, később mutatják be.
5. lépés
Számítsa ki azt a LEO-t (halasztott adókötelezettség), amely az adóköteles átmeneti különbözet és az adómérték szorzata. Az első érték akkor jelenhet meg, ha a számviteli költségek kisebbek, mint az adószámlában elszámolt költségek. Számítsa ki a beszámolási időszak jövedelemadójának összegét. Ehhez adja össze a PNO, UR, ONA, LEO számított értékeit.
