2009 januárjában elfogadtak egy törvényjavaslatot, amely lehetővé tette a vállalkozások számára, hogy visszatérítsék az áfát a vevő által átutalt előlegek után. Ugyanakkor számos olyan finomság van, amelyek az általános forgalmi adó kiszámításához és a számlák teljesítéséhez kapcsolódnak.
Utasítás
1. lépés
Olvassa el az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikkének 12. pontját, amely kimondja, hogy az előlegfizetést teljesítő vevő számára megjelenik az áfa levonásának joga, ha ez az eljárás megfelel az eladónak az előleg megfizetésére vonatkozó héafizetési kötelezettségének. Ez azt jelenti, hogy a kaució összegét számlával, szerződéssel vagy olyan dokumentummal kell dokumentálni, amely megerősíti a részleges fizetés tényleges átutalását.
2. lépés
Számlát kap az előlegről az előleg beérkezésétől számított öt napon belül. Ezt a követelményt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 1. pontja állapítja meg, és annak megsértése esetén az adófelügyelőség megtagadhatja az előlegek héa-visszatérítését a vevőnek. Ebben a tekintetben ellenőrizni kell a kiállított számlák dátumát, és szükség esetén fel kell kérni az eladót a megfelelő kiigazításokra.
3. lépés
Ellenőrizze a számla helyességét. A kapott előleg összegére ki kell állítani, még akkor is, ha azt készpénz nélkül utalták át, feltüntetve az áruk teljes nevét.
4. lépés
Adja meg a számviteli előlegek adatait. Ha Ön vevő, akkor tükrözze az előleg átutalását az 51-es "Folyószámlák" számla jóváírásán és a 60-as alszámla terhelésén "Kibocsátott előlegek számítása". Ezt követően vonja le a számított áfát, és tükrözze a 76. "Előlegek héája" alszámla jóváírását és a 68. "HÉA-számítások" alszámla terhelését.
5. lépés
Az áru átvételét követően tegye a következőket: jóváírás 60 "Számlák a beszállítóknál" - terhelés 41 "Áruk". A 19. számla terhelésén tükrözze az előzetesen felszámított áfát. Ezt követően térítse vissza az előlegek után fizetendő áfát a 19. számlán történő jóváírás és a 68. számla terhelésének megnyitásával.
6. lépés
Ha eladó vagy, fogadd el az előlegek héa-levonását azáltal, hogy jóváírást nyitsz a 76-os számlán "A beérkezett előlegek héája" és a 68-as számla terhelését "HÉA-számítások".
