Az éves számviteli nyilvántartás elkészítése előtt a vállalkozás főkönyvelőjének mérlegreformot kell végrehajtania. A reformot december 31-én hajtják végre, a társaság utolsó üzleti tranzakciója után. Ez az elmúlt pénzügyi év veszteség- vagy eredményszámlájának lezárásából áll, amely lehetővé teszi a cég számára, hogy a következő pénzügyi évet a nulláról kezdje.
Szükséges
- - számológép;
- - egy számítógép.
Utasítás
1. lépés
Zárjon be minden olyan alszámlát, amely nyitva áll a számviteli kimutatások 90. "Értékesítés" számláján. Ezek az alszámlák tartalmazzák a 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 számokat. A pénzügyi év végén könyvelje a 90-1 alszámla jóváírását a "Debit 90-1 Credit 90-9" könyveléssel.
2. lépés
Tegye közzé a 90-2 alszámla terhelési zárását a "Debit 90-9 Credit 90-2" feladással. A 90-3 és 90-4 alszámlák esetében hasonló könyvelést hajtanak végre a terhelési egyenleg lezárására. Az elvégzett könyvelések egyenlő hitel- és terhelési forgalmat eredményeznek a felsorolt alszámlákon. Ezért a 90-es számla egyenlege az új pénzügyi év január 1-jén nulla lesz.
3. lépés
Zárja a 91-1, 91-2 és 91-9 alszámlákat, amelyek az év végén nyitva maradtak a 91 "Egyéb bevételek és kiadások" számlán. A 91-1 alszámla zárását az év végén a "Debit 91-1 Credit 91-9" könyveléssel hajtják végre. A 91-2 alszámla zárását az év végén a "Debit 91-9 Credit 91-2" könyveléssel hajtják végre.
4. lépés
Írja le a pénzügyi eredményt. A főkönyvelő havonta összehasonlítja a 90. és a 91. számla forgalmát. Az eredményt a 99. „Nyereség és veszteség” számlán kell elszámolni. Nyereséget és veszteséget képez a szokásos tevékenységekből, valamint egyéb tevékenységekből származó nyereséget és veszteséget. A rendkívüli kiadások és bevételek tekintetében is vezesse a 99-es számlát.
5. lépés
A 99-es számlán tükrözze a jövedelemadók és az adószegésekért járó büntetések elhatárolását. Az év eredményei szerint terhelési (veszteség) vagy hitel (nyereség) egyenleg alakul ki a 99-es számlán. Ezt az egyenleget le kell írni az elmúlt pénzügyi év utolsó nyilvántartásával. Ha a vállalat nyereséges, akkor a "Debit 99 Credit 84" könyvelés megtörténik, amely leírja az előző pénzügyi év nettó eredményét. Ha az egység veszteséget szenved, akkor a „Debit 84 Credit 99” bejegyzést kell tenni, amely az előző pénzügyi év nettó veszteségét tükrözi.
