A szervezetek pénzügyi tevékenységére vonatkozó tervek elkészítésekor különös figyelmet fordítanak a saját forgalomban lévő és felvett forrás egyenlegére (kötelező kifizetések a tervezési időszakban). A szervezet forgótőkéje a vállalkozás alaptőkéje és nyeresége a fő tevékenységből. A kölcsönvett alapok a vállalkozás mérlegében kapott forgóeszközök (banki kölcsönök, szállítói kötelezettségek stb.).
A vállalkozás bevételi forrásai
A vállalkozás gazdasági tevékenységétől függően a jövedelemforrások több típusra oszthatók:
- a gyártott termékek értékesítéséből származó nyereség;
- saját befektetett eszközök értékesítéséből származó nyereség;
- devizaügyletekből származó nyereség;
- harmadik felek vállalkozásainak projektjeihez nyújtott hitelekből származó pénzeszközök;
- amortizációs levonások.
A tőkebefektetések (vállalkozásfejlesztés) pénzügyi költségeinek megtervezésekor figyelembe veszik a saját forgótőkéjének tervezett teljes bevételét egy bizonyos időszakban, levonva a kötelező befizetéseket:
- bérek levonása
- jövedelemadó;
- az elfogyasztott energiaforrások kifizetése;
- a fő gyártásért vásárolt anyagok kifizetése;
- ingatlan bérleti díjak;
- részvényekre és banki kölcsönökre vonatkozó kifizetések.
A vállalkozásban megvalósuló beruházások fő finanszírozási forrása a fejlesztési alap, amelynek tevékenysége a termelés technikai újrarendezésére (korszerű berendezések, új technológiák beszerzése) és a tőkeépítési alapra irányul.
A vonzott pénzeszközök felhasználhatók a vállalkozás fejlesztésére is.
A kölcsönzött források forrásai
A felvett pénzeszközök felhasználásakor kiszámítják a szükséges pénzeszközök összegét, azok gazdasági megvalósíthatóságát, mert a kölcsönök törlesztése jelentősen növeli a vállalkozás pénzügyi kötelezettségeit. A kölcsönök visszafizetése a projekt befejezése után a szervezet fejlesztési alapjának költségén történik. Ha az alapok számláján lévő pénzeszközök nem elegendőek, más pénzeszközöket, valamint a szervezet eredménytartalékát használják fel.
A kölcsönvett pénzeszközök pénzeszközök pénzügyi (anyagi) segítség formájában más vállalkozásoktól, bankoktól (hosszú és rövid lejáratú kölcsönök), magánszemélyektől (kölcsönök), valamint további részvények (kötvények) kibocsátása.
A kölcsönzött alapok magukban foglalhatják azokat az alapokat is, amelyek rövid távon a vállalkozás rendelkezésére állnak (gördülő folyó fizetési hátralékok, társadalombiztosítási járulékok, fizetési tartalék hátralékok, az ügyfelek előlegei).
Ennek eredményeként a vállalkozás pénzügyi terve tükrözi a bevételek és ráfordítások kapcsolatát, valamint a szervezet és az állami költségvetés közötti kapcsolatok teljes körét (kötelező társadalombiztosítási befizetések, az ország kincstárába fizetendő adók és a helyi költségvetés), pénzügyi és együttműködési kapcsolatok a hitel- és pénzügyi rendszerrel, valamint más szervezetekkel és vállalkozásokkal.
