A mérleg magában foglalja a pénzügyi beszámolás fő formáját, egy csoportosítási módszert, amely a cég monetáris értelemben vett eszközeinek és kötelezettségeinek táblázatát használja. Ugyanakkor ki kell egyensúlyozni az egyensúlyt egyes számértékekben, tükrözve a dokumentum kialakításának helyességét.
Utasítás
1. lépés
Ellenőrizze, hogy a mérleg megfelelően van-e kitöltve. Táblázatának tartalmaznia kell az eszközöket (forgóeszközök és befektetett eszközök) és a kötelezettségeket (tőke és tartalékok, rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek).
2. lépés
Elemezze a mérlegben szereplő információkat. Nézze meg ezeket a számokat és összegeket az időszak elején, és hasonlítsa össze őket a jelentési időszak végén feltüntetett számokkal. A vállalkozás létrehozásakor figyelembe kell venni a számviteli egyenlőséget, nevezetesen: az eszközöknek meg kell egyezniük a kötelezettségekkel. Nagyon gyakran az eszközök egy részét nem maga a tulajdonos, hanem valaki más adhatja hozzá, figyelembe véve ezt a körülményt, az egyenlőség a következő formát ölti: az eszközök egyenlőek a tőke és a kötelezettségek összegével.
3. lépés
Ellenőrizze: az egyenlet fenti két részének összegének egybe kell esnie, mert pontosan ugyanazokat az objektumokat írják le, de különböző szempontokból. Végül is az eszközök tükrözik a vállalat pénzeszközeit. A kötelezettségek viszont azt mutatják, hogy kik fektették be ezeket az alapokat. Ebben az esetben az eszközöknek tartalmazniuk kell a vállalathoz tartozó minden típusú alapot: felszerelés, épület, anyag-, nyersanyag- és árukészletek, járművek, az ügyfelek, beszállítók adósságának összege, a bankszámlákon lévő készpénz.
4. lépés
Ellenőrizze a kötelezettségek kiszámításának helyességét, amelynek a pénzösszegből kell állnia, amelyet a vállalat tartozik neki a leszállított árukért vagy szolgáltatásokért, hitelekért.
5. lépés
Hasonlítsa össze a mérleg mindkét oldalának összegét. Abszolút egyenlőknek kell lenniük egymással, ez nem az elvégzett műveletek értékétől függ. Viszont az eszközök és források összegének egyenlősége kettős könyvelés formájában történik (ez a számviteli módszer, amelyben a társaság pénzeszközeinek helyzetében bekövetkező bármilyen változás azonnal két számlán tükröződik).
