A likviditás elemzésénél, amelyet úgy értünk, mint egy vállalkozás azon képességét, hogy rövid távú kötelezettségeit időben el tudja végezni a gyorsan eladott eszközök rovására, számos együtthatót számolnak. Köztük a jelenlegi likviditási ráta vagy fedezeti arány.
Utasítás
1. lépés
A fedezeti arány jellemzi a társaság azon képességét, hogy a forgóeszközök értékesítésével időben visszafizesse a rövid lejáratú kötelezettségeket. Ez a leggyakoribb mutató, amely a szervezet likviditását jellemzi. Minél magasabb az értéke, annál fizetőképesebb a vállalat.
2. lépés
Ez az arány azt mutatja, hogy a vállalat forgóeszközei hány rubel esnek a rövid lejáratú kötelezettségek rubelére. Más szavakkal, lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a társaság rövid lejáratú kötelezettségeinek mely részét lehet visszafizetni a forgóeszközök rovására. Ezért elméletileg egy olyan szervezet tekinthető sikeresen működőnek, amelyben a forgóeszközök szintje meghaladja a rövid lejáratú kötelezettségek szintjét.
3. lépés
A lefedettségi arány kiszámítása meglehetősen egyszerű. Meghatározása a forgóeszközök és a cég rövid lejáratú kötelezettségeinek aránya. Ebben az esetben az eszközök alatt a vállalkozás pénztárában és a bankszámlákon lévő készpénzt értjük, a 12 hónapnál rövidebb lejáratú követeléseket, a készletek bekerülési értékét, egyéb forgóeszközöket, például rövid távú pénzügyi befektetéseket. De nem szabad elfelejteni, hogy a mérlegben feltüntetett összes eszköz nem aktuális. Egyes készletegyenlegek vagy lejárt követelések nulla likviditással rendelkeznek. A rövid lejáratú kötelezettségek alatt a legközelebbi lejáratú hiteleket, a szervezet alkalmazottaival szembeni kötelezettségeket, a költségvetést, a költségvetésen kívüli alapokat stb.
4. lépés
A lefedettségi arány értéke általában nem azonos a különböző iparágakban. Normatív értéke 2. A megállapított szint alatti együttható kritikusnak tekinthető. Ennek a mutatónak a dinamikában való növekedését pozitív szempontnak tekintik, és ez azt mutatja, hogy a vállalkozás eszközeinek eladásával kapcsolatos nehézségekkel járó kockázat csökken.
