Az áfafizetőknek nyilvántartást kell vezetniük az összes beérkezett és kiállított számláról. Ezeket az adóügyi dokumentumokat külön folyóiratokban rögzítik, az úgynevezett beszerzési könyvnek és az értékesítési könyvnek. Abban az esetben, ha hibát követ el a dokumentum regisztrálásakor, az adóellenőrök a hibás számlán áthúzzák a megadott áfa összeget, emellett adót és kötbéreket is felszámítanak. Ezért szükséges az összes adatot többször ellenőrizni.
Utasítás
1. lépés
Először ellenőrizze, hogy az értékesítési főkönyv formázása megfelelő-e. Minden számlának tartalmaznia kell a sorozatszámot, a dátumot, a termék nevét, az áfa összegét és a teljes értéket. A folyamatos számozás semmilyen esetben sem megengedett.
2. lépés
Az összes szükséges aláírás és pecsét jelenlétének megtekintése. Ha vannak korrekciók, azokat a vállalkozás vezetőjének vagy főkönyvelőjének jóvá kell hagynia. Az értékesítési főkönyv összeillesztése előtt feltétlenül kérdezze meg ügyfeleit.
3. lépés
A számlák nyilvántartásában össze kell egyeztetnie a következő adatokat: a számla száma és dátuma, áfa összege, összköltség, a vevő neve, TIN száma. Feltétlenül ellenőrizze a végső összegeket. Ehhez használja a mérleget. Ha a termékeket adományozták, a számlát nem kell ebben a naplóban rögzíteni. Részleges fizetés esetén az előleg számláját nem rögzítjük.
4. lépés
Ellenőrzés után számozza meg az értékesítési könyvet, varrja, pecsételje le az információkat a szervezet kék pecsétjével és a vezető aláírásával. Az utolsó oldal hátuljára írja be, hogy hány oldal van a könyvben.
5. lépés
Folytassa a vásárlási könyv ellenőrzését. Ehhez végezzen egyeztetési akciókat a beszállítókkal. Ellenőrizze nemcsak az összegeket, hanem a számlák számát és dátumát is. Ügyeljen arra, hogy ellenőrizze a szervezetek adatainak megadásának helyességét.
6. lépés
Ezt követően ellenőrizze az összegeket a mérlegben feltüntetett adatokkal. Ne feledje, hogy az adóügyi dokumentumokat abban az időszakban tartják nyilván, amikor az áfa levonásának joga felmerül.
7. lépés
Ha hibát észlel az előző adózási időszak számláján, törölje azt. Töltsön ki egy további lapot, készítsen frissített ÁFA-bevallást, és nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálatnak. Ha elmulaszt egy számlát, tegye ugyanezt.
