A vállalkozás pénzügyi stabilitásának egyik mutatója a saját forgalomban lévő eszközeinek egyenlegben való jelenléte. A pénzügyi kimutatásokból történő meghatározásukhoz különböző számítási módszereket alkalmazhat.
Szükséges
Mérleg (1. számú űrlap)
Utasítás
1. lépés
A saját forgalomban lévő eszközök (SOS) jellemzik a szervezet forgalmi eszközökbe történő befektetéseinek összegét, és saját képzési forrásokkal - tőkével és tartalékokkal - rendelkeznek, amelyek értékét az azonos nevű szakasz 1. sz. fizetési mérleg. Saját forgótőkéjének meghatározásához keresse meg a saját tőke és a befektetett eszközök közötti különbséget a következő képlet segítségével: COC = (1300. o. - 1100. o.) (1. számú űrlap).
2. lépés
A saját tőke magában foglalja a mérleg IV. Szakaszában elszámolt hosszú lejáratú hiteleket és kölcsönöket is. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy leggyakrabban a tőkeépítésbe és az állóeszközök beszerzésébe történő befektetések vonzják őket, és ezeknek a folyamatoknak az időigényes a teljes és a megtérülés elérése. Ha a vállalkozás mérlegében hosszú távú kötelezettségek vannak, akkor a következő képletet használja a saját forgótőke kiszámításához: SOS = (1300. o. + 1400. o. - 1100. o.) (1. számú űrlap).
3. lépés
A saját forgótőke meghatározásának másik megközelítése magában foglalja a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbség kiszámítását. Vonja le a rövid lejáratú kötelezettségek összegét a forgóeszközök összegéből: COC = (1200. sor - 1500. sor) (1. számú űrlap).
4. lépés
A javasolt képletek bármelyikével végzett számítások eredményeként kapott pozitív érték a szervezet jó pénzügyi helyzetét, fizetőképességét és függetlenségét a forgóeszközök keletkezésének kölcsönzött forrásaitól. A negatív mutató a vállalat pénzügyi instabilitásáról tanúskodik, valamint arról, hogy az összes működő tőke és esetleg a befektetett eszközök egy része a vonzott tőke rovására jött létre, és nincsenek ellátva a sajátjukkal.
5. lépés
Kövesse nyomon saját forgótőkéjét dinamikusan az egyes jelentési időszakok végén. Ha a forgalomban lévő eszközök arányának csökkenése tendenciát mutat, ez lehetővé teszi a megfelelő vezetői döntések időben történő meghozatalát és megakadályozza a vállalkozás csődjét.
