A társaság mérlege a számviteli adatok alapján összeállított és a gazdasági tevékenység tényét megerősítő összefoglaló táblázat. Ez a dokumentum nagyon fontos a szervezet számára, mivel egy hibája zavart okozhat a számításokban, a helytelen műveletekben, a szabályozó hatóságok által kiszabott szankciókban, ami végül veszteségekhez és veszteségekhez vezet. Ezért gondosan ellenőrizni kell a mérleg összeállításának és dokumentálásának helyességét.
Utasítás
1. lépés
Először ellenőrizze a mérleg összeállításának alapvető szabályait. A hitel- és terhelési egyenlegnek és forgalomnak meg kell egyeznie, pontosnak és ésszerűnek kell lennie mind az egész jelentés, mind az egyes számlák és alszámlák esetében külön-külön.
2. lépés
Felhívjuk figyelmét, hogy az év elején az összes számla egyenlegének meg kell felelnie a tavalyi év végi mérleg mutatóinak.
3. lépés
Szüntesse meg az aktív és vagyoni számlák egyenlegén a mínusz vagy a hitelérték képződését, valamint a passzív számlák egyenlegén mínusz vagy terhelési érték képződését. A 90., 91. és 99. mérlegszámlán az egyenlegnek hiányoznia kell a jelentési kód elején és végén.
4. lépés
A készletadatokkal erősítse meg az eszközök és források számlákon a jelentési bevételek végén fennálló egyenlegeket az ingatlanok, elszámolások, kötelezettségek, partnerek stb.
5. lépés
Ellenőrizze a kapcsolódó számlák egyenlegének és forgalmának következetességét és konzisztenciáját. Például végezzen olyan számítást, amely megerősíti, hogy a 90,3 "HÉA" számlán szereplő forgalom megegyezik a 90,1 "Bevétel" számlán szereplő forgalommal. Ezt úgy határozhatjuk meg, hogy a 90.1 számla mutatót megszorozzuk a megfelelő áfakulccsal. Ennek eredményeként a 90,3 ponttal megegyező értéket kap. Végezzen hasonló támogató számításokat más kapcsolódó számlák esetében.
6. lépés
Olvassa el a PBU 4/99 34. pontját, amely kimondja, hogy a pénzügyi kimutatásokban lehetetlen ellentételezni a kötelezettségek és eszközök, veszteségek és nyereség tételei között, kivéve azokat az eseteket, amikor ezt a vonatkozó számviteli szabályozás előírja. E szabály alapján a kimutatásban szereplő kötelezettségek egyenlegét „bruttónak”, azaz. összegzés nélkül. Más szavakkal, a fennálló terhelési egyenleg a mérleg eszköz megfelelő tételében, a hitelegyenleg pedig a forrás tételben jelenik meg. Akkor lehet tükrözni a nettósított összeget, ha a gazdálkodó egységnek halasztott adókövetelései és kötelezettségei vannak, amelyeket figyelembe vesznek a jövedelemadó meghatározásakor.
