A hozzáadottérték-adó kiszámításakor, az adásvételi vagy vásárlási könyv kitöltésekor, számla kiállításakor vagy adóbevallás elkészítésekor a könyvelő áfa-hibákat követhet el. Az észlelt hiba kijavításához nem elegendő, ha a vállalkozás frissített adóbevallást nyújt be, hanem számos további, törvényben előírt intézkedést kell megtenni.
Szükséges
- - számla;
- - értékesítési könyv;
- - Vásárlások könyve;
- - adóbevallási űrlap.
Utasítás
1. lépés
Nézze meg azokat a jogszabályokat, amelyek leírják az áfa-hibák kijavításának különböző helyzeteit. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke meghatározta az adóalap és az adó összegének újraszámításának eljárását, amikor hiba történt. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke megjegyzi, hogy frissített adóbevallást kell benyújtani. Az Orosz Föderáció kormányának 2000.12.01-i 914. sz. Rendelete szerint, amely jóváhagyja az áfa kiszámításának könyvelési szabályait (a továbbiakban: szabályok), megfelelő kiigazításokra van szükség. a számla, valamint az adásvételi könyvek, ahol az áfa téves értéke szerepel.
2. lépés
Javítsa ki a számlát. A Szabályzat 29. pontja alapján ki kell húzni a héa téves értékét, majd be kell írni a helyes mutatót, meg kell jelölni a módosítások dátumát, igazolni kell a vállalkozás vezetőjének aláírásával és a vállalkozás pecsétjével. Csak a kibocsátó szervezetnek, vagyis a szállítónak van joga javításokat végezni a számlán. E tekintetben a vevőnek fel kell vennie a kapcsolatot a szállítóval az áfa-hiba kijavítására vonatkozó kéréssel. Sajnos a vállalat jogilag nem felelős a kiállított hibás számláért, és megtagadhatja annak kijavítását, ezért a vevőknek gyakran a bíróságon kell megoldaniuk a helyzetet.
3. lépés
Javítsa ki a vásárlási és az értékesítési főkönyvben talált hibákat. A Szabályzat szerint a vásárlási és az értékesítési főkönyvi bejegyzések javítását további lapok elkészítésével hajtják végre. A könyv többi lapjával analógia útján töltik ki őket, miközben az áfa-hibának megfelelő időszakot és a kiegészítő lap dátumát jelzik. A javítás tükrözése után foglalja össze az utolsó sort, és igazolja a lapot a főkönyvelő aláírásával. Tilos további adatokat bevinni a kiegészítő lapba.
4. lépés
Nyújtson be frissített adóbevallást. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 5. pontja szerint a társaság naprakész nyilatkozatot készít olyan formában, amely abban az adóidőszakban volt érvényes, amelyre héa-hibát észleltek. Töltse ki újra az összes sort és mutatót, ne felejtse el kijavítani a hibás értéket.
