Van néhány különbség az adóköteles és a számviteli jövedelem között. Az előző évek jövedelméhez kapcsolódó, de a tárgyidőszakban meghatározott nyereséget a tárgyév beszámolója tartalmazza, és a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményének számít. Az adóköteles nyereséget bármilyen tevékenységre kiszámítják.
Szükséges
Számológép, adatok az állandó és ideiglenes különbségekről
Utasítás
1. lépés
Az adó összege a nyereség 20% -a, és megjelenik az adóbevallásban. Az adóelszámolásban van egy lista az adóköteles nyereség típusairól, ezért nem minden mérlegadatot vesznek figyelembe a számítások.
2. lépés
Az adóráfordításokat a gazdasági tevékenység időbeli biztonságának elve szerint kell elszámolni, vagyis nemcsak az adó jelenlegi, hanem a jövőbeli időszak összegét is tükrözik. Ezután az adózás előtti eredmény csökken a nyilatkozatban feltüntetett pénzeszközök összegével, valamint a halasztott adók összegével.
3. lépés
Az adóköteles eredmény tükrözése érdekében az aktuális időszak állandó pozitív vagy negatív különbségeit hozzá kell adni az ideiglenes különbségek változásához. Ahol a tartós különbségeket úgy állapítják meg, hogy összeadják a tárgyidőszakra vonatkozó levonható átmeneti különbségek és az ugyanerre az időszakra vonatkozó adóköteles átmeneti különbségek változását. Az eredményt megszorozzuk a jövedelemadó kulcsával. Ez az összeg az adó összege, amelyet be kell fizetni a költségvetésbe.
4. lépés
Ha az állandó különbségek a beszámolási időszak könyvelési eredményének vagy veszteségének a bevételei és ráfordításai, valamint az adóalapból kizárt más időszakok nyeresége, az átmeneti különbségek az egy időszakban keletkezett könyvelési bevételek és ráfordítások, szemben az adóalapval, amely egy másik időszakban alakult ki. Ezek a különbségek az adó- és számviteli szabályok eltérése miatt jelentkeznek.
5. lépés
Állandó különbségek akkor jelennek meg, amikor a bevételek vagy ráfordítások megjelenítésének tényei bekövetkeznek, átmeneti különbségek pedig akkor, amikor az elismerés pillanatai nem esnek egybe. Az állandó különbségek csak egy adózási időszakhoz kapcsolódnak, és nem befolyásolhatnak másokat, az átmeneti különbségek pedig mindig több időszakhoz kapcsolódnak.
6. lépés
A 68. számla "A jövedelemadók számítása" tükrözi a függő adóráfordítást és adókötelezettséget. A halasztott adókat a 09 „Halasztott adókövetelések” és a 77. számla „Halasztott adó kötelezettségek” tükrözik. Az aktuális adó nem jelenik meg külön.
