Az éves pénzügyi kimutatások elkészítése előtt sok előkészítő munkát végeznek. A beszámolási időszak végén minden operatív számla lezárásra kerül, a szintetikus és analitikus számlákon szereplő bejegyzések helyességét ellenőrzik, a vagyontárgyakat és a kötelezettségeket leltározzák, a rendelési naplók és a főkönyv zárva vannak.
Utasítás
1. lépés
A főkönyvet évente nyitják meg. A könyv minden sora egy adott hónapnak felel meg, minden számlának megvan a maga spreadje. A hitelforgalmat havonta utalják a főkönyvbe, lebontandó számlák szerint lebontva. Ezenkívül rögzíti a teljes terhelési forgalmat. Az összes összeg beírása után ellenőrzik, hogy a terhelés és a jóváírás forgalma megegyezik-e. Ha megsértik az egyenlőséget, akkor hibát kell keresnie a rendelési naplók vagy az azokban lévő rekordok adatátvitelében.
2. lépés
Az adatok ellenőrzése után az összes fiók terhelési és jóváírási egyenlege megjelenik. Ne feledje azonban, hogy az aktív számlák terhelési egyenlegével rendelkeznek. Kiszámítása a nyitó terhelési egyenleg és a terhelési forgalom összegeként történik, majd levonják belőle a hitelforgalmat. A passzív számlák hitelegyenlege van. A következőképpen állapítható meg: a kölcsön havi egyenlege a hónap elején plusz a hitel forgalma mínusz a terhelési forgalom.
3. lépés
A forgalom egyenlőségén túl a főkönyv kitöltésekor be kell tartani a számlák egyenlőségét, azaz. az összes terhelési számla teljes egyenlegének meg kell egyeznie a számlák teljes hitelegyenlegével. Ha ezt az egyenlőséget betartják, a meglévő hitel- és terhelési egyenlegek átkerülnek a mérlegbe.
4. lépés
A rendelési naplókból származó információk a hitelforgalomtól kezdve kerülnek a főkönyvbe, azaz Először a naplómegrendelés hitelének teljes forgalmát a "Hitel forgalma" oszlopban kell feltüntetni. Ezeket az összegeket külön írják ki, és mivel a számlák terhelésén szerepelnek az egyes összegek, amelyek megfelelnek a megrendelés naplójában feltüntetett számla jóváírásának, ezeket fokozatosan levonják. Ez a kitöltési eljárás lehetővé teszi a főkönyvi számlákon végzett bejegyzések helyességének ellenőrzését, mivel az egy számla jóváírásában megjelenített összegnek szükségszerűen meg kell egyeznie a megfelelő számlák terhelésén szereplő összegekkel.
